Na koniec, zrozumienie, jak obliczyć wynagrodzenie za część miesiąca, może pomóc Ci uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek, takich jak niewłaściwe potrącenia z wynagrodzenia. Jeśli wiesz, ile powinieneś zarobić, łatwiej jest zauważyć i skorygować błędy. 2. Jak obliczyć wynagrodzenie za część miesiąca – podstawy Zgodnie z § 11 r.s.u.w., w celu obliczenia wynagrodzenia ustalonego w stawce miesięcznej, w stałej wysokości, za przepracowaną część miesiąca, jeżeli za pozostałą część tego miesiąca pracownik otrzymał wynagrodzenie chorobowe/zasiłek należy: – miesięczną stawkę wynagrodzenia podzielić przez 30, Przy czym minimalna podstawa wymiaru składek nie mogła być niższa niż przeciętne wynagrodzenie. Jednocześnie kwota przeciętnego wynagrodzenia ulegała odpowiedniemu zmniejszeniu proporcjonalnie do okresu przebywania za granicą, jeżeli pracownik przebywał za granicą tylko przez część miesiąca. W przywołanym przepisie jest mowa o ustalaniu stałego miesięcznego wynagrodzenia za przepracowaną część miesiąca, gdy przez część miesiąca pracownik choruje. Brak jest jednak odniesienia do sytuacji, gdy pracownik choruje przez wszystkie dni robocze miesiąca, a zwolnienie nie obejmuje tylko dni wolnych od pracy. Pracownik nie nabył prawa do wynagrodzenia za pracę, gdyż we wrześniu jej w ogóle nie wykonywał. Przeczytaj w INFORLEX.PL Administracja cały artykuł: Jak ustalić wysokość wynagrodzenia za część miesiąca pracownika przebywającego na kwarantannie. Zapoznaj się z uzasadnieniem odpowiedzi. 250 zł × 260 = 65 000 zł. wynagrodzenie tygodniowe = godziny przepracowane w tygodniu × wynagrodzenie godzinowe. 25 × 50 zł = 1250 zł. wynagrodzenie dwutygodniowe = wynagrodzenie tygodniowe × 2. 1250 zł × 2 = 2500 zł. wynagrodzenie półroczne = wynagrodzenie roczne / 24. Z wynagrodzenia chorobowego będzie można potrącić maksymalnie kwotę stanowiącą 60% tego wynagrodzenia, tj. 395,91 zł (659,85 zł x 60%). Ustalenie kwoty potrącenia z zasiłku chorobowego: Maksymalna kwota, jaką można potrącić z zasiłku chorobowego (370 zł x 60%) 222,00 zł. Kwota wolna od potrąceń za cały miesiąc (50% Jak zatem obliczyć wynagrodzenie dla pracownika, który został zatrudniony w trakcie miesiąca i jest wynagradzany w stawce miesięcznej? W celu obliczenia wynagrodzenia za przepracowaną część miesiąca, ustalonego w stawce miesięcznej w stałej wysokości, w sytuacji gdy okres pozostawania pracownika w stosunku pracy nie obejmuje Ustalenie wysokości wynagrodzenia za przepracowaną część miesiąca w przypadku gdy za pozostałą część tego miesiąca pracownik otrzymał wynagrodzenie chorobowe (art. 92 K.p.) Ten sam schemat obliczeń stosujemy gdy za pozostałą część tego miesiąca pracownik otrzymał: zasiłek chorobowy, macierzyński, opiekuńczy. Kalkulator podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy oraz osoby współpracującej Kalkulator umożliwia osobom prowadzącym działalność gospodarczą obliczyć najniższą podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne (oraz na FP i FS) za siebie, a także za osobę współpracującą przy prowadzeniu u5zRE. Wynagrodzenie brutto pracownika jest stałe, wynosi 2500 zł. 26 stycznia 2015 r. umowa o pracę z tą osobą zostanie rozwiązana, przy czym od 12 do 16 stycznia pracownik ten przebywał na urlopie bezpłatnym. Jak w tej sytuacji ustalić wynagrodzenie i tym samym podstawę składek za styczeń? – pyta czytelnik. Pełną kwotę wynagrodzenia miesięcznego szef powinien pomniejszyć o kwotę przypadającą na nieprzepracowane w styczniu godziny. Przy ustalaniu podstawy składki zdrowotnej od tak obliczonej kwoty należy jeszcze odjąć składki na ubezpieczenia społeczne sfinansowane przez pracownika. Rozporządzenie wyjaśnia Obliczając pensję dla podwładnego za styczeń 2015 r., należy kierować się zasadami wynikającymi z § 12 rozporządzenia ministra pracy i polityki socjalnej z 29 maja 1996 r. w sprawie ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy oraz wynagrodzenia stanowiącego podstawę obliczania odszkodowań, odpraw, dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz innych należności przewidzianych w kodeksie pracy (DzU nr 62, poz. 289 ze zm.). Przepis ten określa zasady ustalania wynagrodzenia za przepracowaną część miesiąca, jeżeli podwładny otrzymujący stałe wynagrodzenie był w danym miesiącu nieobecny w pracy z innych przyczyn niż niezdolność do pracy spowodowana chorobą, i za czas tej nieobecności nie zachowuje prawa do pensji. Stosuje się go również w sytuacji, gdy okres pozostawania w stosunku pracy nie obejmuje pełnego miesiąca kalendarzowego. Wypłata w proporcji W przedstawionej sytuacji należy podzielić miesięczną stawkę wynagrodzenia przez liczbę godzin przypadających do przepracowania w styczniu 2015 r., a następnie przemnożyć uzyskaną kwotę przez sumę liczby godzin nieobecności podwładnego w pracy z powodu korzystania z urlopu bezpłatnego oraz z uwagi na zakończenie stosunku pracy z 26 stycznia. Obliczoną kwotę trzeba odjąć od pełnego miesięcznego wynagrodzenia. Przykład 26 stycznia 2015 r. rozwiązała się umowa o pracę z osobą zatrudnioną na pełnym etacie w podstawowym wymiarze czasu pracy (od poniedziałku do piątku po 8 godzin dziennie), której wynagrodzenie brutto wynosi 2500 zł. Od 12 do 16 stycznia pracownik ten przebywał na urlopie bezpłatnym. Aby obliczyć wynagrodzenie przysługujące podwładnemu za przepracowane w styczniu dni, szef powinien: Krok 1. pełne miesięczne wynagrodzenie podzielić przez liczbę godzin roboczych w styczniu 2015 r. 2500 zł : 160 godz. (20 dni roboczych x 8 godzin) = 15,63 zł Krok 2. pomnożyć uzyskaną kwotę przez liczbę godzin nieprzepracowanych w styczniu z uwagi na urlop oraz zakończenie stosunku pracy 15,63 zł x 80 godzin (10 dni roboczych x 8 godzin) = 1250,40 zł Krok 3. odjąć uzyskany wynik od pełnego miesięcznego wynagrodzenia 2500 zł – 1250,40 zł = 1249,60 zł. Za przepracowane w styczniu dni podwładny powinien otrzymać pensję w wysokości 1249,60 zł. Niepełny etat Z pytania nie wynika, czy pracownik zatrudniony jest w pełnym wymiarze czasu pracy. Jeżeli nie – to i tak odpowiednie zastosowanie mają przedstawione zasady liczenia wynagrodzenia za przepracowaną część miesiąca. Sposób ustalania pensji niepełnoetatowca, którego obowiązuje ta sama liczba godzin pracy w dniach od poniedziałku do piątku, nie budzi wątpliwości. Pojawiają się one wtedy, gdy taka osoba świadczy pracę tylko w niektóre dni tygodnia. Główny inspektor pracy w stanowisku z 6 stycznia 2010 r. (GPP-364/118-4560-79/09/PE/RP) wyjaśnił, że również w takiej sytuacji należy stosować ogólne zasady. Do obliczeń przyjmuje się wówczas liczbę godzin nieprzepracowanych, wynikającą z harmonogramu obowiązującego danego pracownika, a nie pracownika zatrudnionego w podstawowym wymiarze czasu pracy (od poniedziałku do piątku po tyle samo godzin dziennie). Przykład 26 stycznia 2015 r. szef rozwiązał umowę o pracę z podwładnym zatrudnionym na pół etatu, który według obowiązującego go harmonogramu świadczył pracę w poniedziałki, środy i czwartki. W poniedziałki i środy pracował po 8 godzin dziennie, a w czwartki – po 4 godziny. Wynagrodzenie tej osoby jest określone stałą miesięczną stawką wynoszącą 2500 zł. W styczniu pracownik przebywał także na urlopie bezpłatnym – od 12 do 16. Aby ustalić wynagrodzenie podwładnego za przepracowane w styczniu dni szef powinien: Krok 1. Podzielić pełną kwotę miesięcznego wynagrodzenia przez liczbę godzin przypadającą do przepracowania w tym miesiącu, pamiętając, że w przypadku niepełnoetatowców jest ona odpowiednio niższa 2500 zł : 80 godzin (1/2 z 160 godzin obowiązujących pełnoetatowców) = 31,25 zł Krok 2. Ustalić liczbę godzin nieprzepracowanych w styczniu z uwagi na urlop bezpłatny oraz wcześniejsze zakończenie stosunku pracy [(2 poniedziałki x 8 godzin) + (2 środy x 8 godzin) + (2 czwartki x 4 godziny)] = 16 + 16 + 8 = 40 godzin Krok 3. Pomnożyć stawkę godzinową przez liczbę nieprzepracowanych godzin 31,25 zł x 40 godzin = 1250 zł Krok 4. Od pełnej miesięcznej pensji odjąć powyższą kwotę 2500 zł – 1250 zł = 1250 zł. Za przepracowane w styczniu dni pracownik powinien otrzymać wynagrodzenie w wysokości 1250 zł. Niższa podstawa zdrowotnej Obliczona w przedstawiony wyżej sposób pensja podwładnego stanowi podstawę składek na ubezpieczenia społeczne za styczeń – przy założeniu, że jest w pełni oskładkowana. Do obliczenia składki zdrowotnej należy ją zmniejszyć o składki społeczne finansowane ze środków podwładnego. Zakładając, że wynagrodzenie pracownika wynosiło 1249,60 zł, składkę zdrowotną należy liczyć od kwoty 1078,28 zł (1249,60 zł – 171,32 zł). Resort innego zdania Odmienne od stanowiska PIP dotyczącego sposobu liczenia pensji dla niepełnoetatowca za część miesiąca zajmuje Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej. Uważa, że do obliczeń należy przyjmować liczbę nieprzepracowanych godzin wynikającą z podstawowego wymiaru czasu pracy, a nie indywidualnego harmonogramu pracy. W przypadku nieobecności pracownika przez część miesiąca z powodu choroby lub innej przyczyny pojawia się problem dotyczący sposobu wyliczenia wynagrodzenia za przepracowaną część miesiąca. Istnieją dwie metody obliczania wynagrodzenia określonego w stałej stawce miesięcznej za przepracowane dni miesiąca. Wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca ustalane jest w zależności od tego jaka była przyczyna absencji danego za przepracowaną część miesiąca - nieobecność spowodowana chorobąJeżeli pracownik był nieobecny w pracy przez część miesiąca, a za pozostałą część otrzymał od pracodawcy wynagrodzenie chorobowe lub pobierał chorobowy,zasiłek macierzyński,zasiłek opiekuńczy,świadczenie rehabilitacyjne,wówczas wynagrodzenie określone stawką miesięczną w stałej wysokości za przepracowaną część miesiąca należy wyliczyć w następujący sposób:pełne miesięczne wynagrodzenie należy podzielić przez 30 (bez względu na liczbę dni miesiąca),otrzymaną kwotę pomnożyć przez liczbę dni choroby wynikającą ze zwolnienia lekarskiego,otrzymaną kwotę odjąć od wynagrodzenia przysługującego za cały miesiąc. Przykład ze stałym wynagrodzeniem miesięcznym w wysokości 3500 zł brutto był niezdolny do pracy z powodu choroby przez 10 dni kalendarzowych w okresie r. - r. Za ten okres pracodawca wypłaci wynagrodzenie chorobowe. Natomiast wynagrodzenie za okres r. oraz r. należy wyliczyć w następujący sposób:(3500 zł : 30) x 10 dni = 1166,67 zł3500 zł - 1166,67 zł = 2 333,33 zł → wynagrodzenie brutto za przepracowaną część miesiąca. Inna nieobecność niż choroba a wynagrodzenie za przepracowaną część miesiącaSposób wyliczenia wynagrodzenia ustalonego w stałej miesięcznej stawce za przepracowaną część miesiąca w przypadku nieobecności z przyczyn innych niż choroba lub podjęcia/zakończenia zatrudnienia w trakcie miesiąca ustala się w następujący sposób:miesięczną stawkę wynagrodzenia należy podzielić przez liczbę godzin przypadających do przepracowania w danym miesiącu,otrzymaną kwotę pomnożyć przez liczbę godzin nieprzepracowanych,otrzymaną kwotę odjąć od wynagrodzenia przysługującego za cały podejmuje zatrudnienie na pełen etat (praca od poniedziałku do piątku) od dnia r. Stałe miesięczne wynagrodzenie wynosi 3200 zł brutto. W styczniu 2022 r. liczba godzin do przepracowania to 152 za okres r. - r. należy wyliczyć w następujący sposób:3200 zł : 152 h = 21,05 zł21,05 zł x 112 h nieprzepracowane = 2 2357,60 zł3200 zł - 2 357,60 zł = 842,40 zł → wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca. Nieobecność spowodowana chorobą i inna nieobecnośćJeżeli w danym miesiącu pracownik będzie przebywał na zwolnieniu chorobowym oraz wystąpi inna nieobecność, wówczas należy wyliczyć kwoty obniżające wynagrodzenie ustalone stałą miesięczną stawką zgodnie z metodą obowiązującą dla danego rodzaju nieobecności, a następnie odjąć te kwoty od pełnego miesięcznego wynagrodzenia ze stałym wynagrodzeniem 3300 zł brutto w okresie r. - r. był nieobecny z powodu choroby (8 dni kalendarzowych). Natomiast pod koniec miesiąca w okresie r. przebywał na urlopie za ten miesiąc należy wyliczyć w następujący sposób:Wynagrodzenie za okres choroby(3300 zł : 30) x 8 dni = 880 złKwota zmniejszająca stałe wynagrodzenie za nieprzepracowany okres urlopu bezpłatnego:3300 zł : 168 h = 19,64 zł19,64 zł x 8 h = 157,12 złWynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca 3300 zł - (880 zł + 157,12 zł) = 2 262,88 za przepracowaną cześć miesiąca - podsumowanieJeśli pracownik w danym miesiącu przepracował tylko część miesiąca, to jego wynagrodzenie powinno być naliczone proporcjonalnie do czasu przepracowanego. Co ważne, aby prawidłowo obniżyć wynagrodzenie pracownika za czas nieobecności należy szczególnie zwrócić uwagę jaka jest przyczyna tej nieobecności. W przeciwnym razie może dojść do błędnie naliczone wynagrodzenia, za co odpowiada pracodawca. Jak ustalić wysokość wynagrodzenia za część miesiąca pracownika przebywającego na kwarantannie shutterstock Pracownik jest zatrudniony od poniedziałku do piątku za wynagrodzeniem w stawce miesięcznej. Od 28 sierpnia do 25 września 2020 r. decyzją uprawnionego organu odbywał kwarantannę. W dniu 28 września 2020 r. do zakładu pracy wpłynęło zwolnienie lekarskie na okres do 2 października. Jak należało obliczyć wynagrodzenie i świadczenia za wrzesień? Pracownik jest zatrudniony od poniedziałku do piątku za wynagrodzeniem w stawce miesięcznej. Od 28 sierpnia do 25 września 2020 r. decyzją uprawnionego organu odbywał kwarantannę. W dniu 28 września 2020 r. do zakładu pracy wpłynęło zwolnienie lekarskie na okres do 2 października. Jak należało obliczyć wynagrodzenie i świadczenia za wrzesień? Odpowiedź: Zakładając, że jest to pierwsza w tym roku niezdolność do pracy pracownika w wieku poniżej 50 lat, za okres od 1 do 25 września oraz od 28 do 30 września przysługuje mu wynagrodzenie chorobowe od pracodawcy. Pracownik nie nabył prawa do wynagrodzenia za pracę, gdyż we wrześniu jej w ogóle nie wykonywał. Przeczytaj w Administracja cały artykuł: Jak ustalić wysokość wynagrodzenia za część miesiąca pracownika przebywającego na kwarantannie Zapoznaj się z uzasadnieniem odpowiedzi. Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Źródło: INFOR LEX Administracja Czy ten artykuł był przydatny? Dziękujemy za powiadomienie Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić. UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł. Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt Za czas niezdolności do pracy, spowodowanej chorobą, pracownik zachowuje co do zasady prawo albo do wynagrodzenia chorobowego albo do zasiłku chorobowego. Pomijając przypadki szczególne, np. okres wyczekiwania, to wynagrodzenie chorobowe czy zasiłek chorobowy należy się za każdy dzień niezdolności do pracy, obejmuje ono również weekendy i dni wolne od pracy. W praktyce zatem, jeśli pracownik przez część miesiąca przebywa na zwolnieniu lekarskim, to za ten miesiąc należy mu się wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca oraz właśnie za okres choroby wynagrodzenie chorobowe czy zasiłek chorobowy (pisaliśmy Chorobowe na wypowiedzeniu), a w niektórych przypadkach najpierw wynagrodzenie chorobowe, a potem zasiłek chorobowy. Należy podkreślić, iż to wynagrodzenie chorobowe czy zasiłek chorobowy (pisaliśmy Czy zasiłek chorobowy jest opodatkowany) należą się pracownikowi jedynie, gdy za czas choroby nie zachowuje prawa do wynagrodzenia za pracę. A to jeszcze nie koniec – po wyliczeniu tych składników wynagrodzenia w kwotach brutto należy z nich naliczyć kwotę netto do wypłaty oraz obciążenia publicznoprawne – składki ZUS i lista płac z chorobowym zostanie kompleksowo omówiona w niniejszym artykule, pokażemy również przykłady wyliczania takiej listy płac z wynagrodzeniem chorobowym czy zasiłkiem – krok po kroku od kwoty brutto do netto. Dzięki nim każdy zainteresowany będzie mógł policzyć sobie, chociażby w przybliżeniu, ile dostanie na rękę za czas choroby. Artykuł długi, ale warto przykładową listę płac z chorobowym pokazać na różnych przykładach oraz kompleksowo omówić zasady jej naliczaniaPrzykładowa lista płac z chorobowym – naliczanie wynagrodzeń chorobowych i zasiłkówNaliczając listę płac należy uwzględnić na niej kilka elementów. Przede wszystkim od wynagrodzenia pracownika nalicza się składki na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i podatek (od sierpnia 2019 roku nie będzie naliczać się podatku za osoby w wieku do 26 roku życia, osiągające dochód mieszczący się w pierwszym progu podatkowym). Stopy procentowe składek regulowane są ustawowo i wynoszą obecnie:ubezpieczenie emerytalne – 19,52% podstawy, z czego 9,76% finansowane jest z wynagrodzenia pracownika i 9,76% ze środków pracodawcyubezpieczenie rentowe – 8% podstawy, z czego 1,5% finansowane jest z wynagrodzenia pracownika, a 6,5% ze środków pracodawcyubezpieczenie chorobowe – 2,45% podstawy, w całości finansowane z wynagrodzenia pracownikaubezpieczenie wypadkowe – 1,67% podstawy, w całości finansowane ze środków pracodawcy, przy czym składka wypadkowa może się różnić w zależności od warunków w zakładzie pracyubezpieczenie zdrowotne – 9% podstawy, finansowane w części z wynagrodzenia pracownika (1,25%) i w części z wyliczonego podatku (7,75%)Do tego dochodzą jeszcze składki na Fundusz Pracy (2,45% podstawy) i na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (0,10% podstawy), finansowane w całości ze środków pracodawcy, a więc nie mające wpływu na wyliczenie kwoty netto wynagrodzenia od kwoty brutto. Omówimy to w dalszej części artykułu. Do powyższego przykładowa lista płac z chorobowy uwzględnia oczywiście podstawę podatku, zaliczkę na podatek dochodowy i podatek wpłacany do urzędu skarbowego, a sam mechanizm jego naliczania pokażemy na konkretnych pamiętać, że składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne nalicza się od podstaw. Co do zasady podstawą do składek społecznych jest wynagrodzenie brutto pracownika, z wyłączeniem składników wskazanych w §2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (ten przepis wskazuje, jakie składniki wynagrodzenia są zwolnione ze składek ZUS, a więc na liście płac dolicza się je po prostu do postawy podatku, a nie podstawy składek, takimi składnikami są przykładowo nagroda jubileuszowa, ekwiwalent za pranie odzieży, diety z tytułu podróży służbowych itp., co do zasady jednak wszystkie składniki wynagrodzenia, z wyłączeniem tych wymienionych w powyższym przepisie, są ozusowane, a więc przykładowa lista płac z chorobowym uwzględnia je w podstawie do składek kolei podstawą do składki zdrowotnej jest podstawa do składek społecznych, pomniejszona o sumy składek finansowane z wynagrodzenia pracownika (czyli o 9,76% emerytalnej, 1,5% rentowej i 2,45% chorobowej, czyli w sumie podstawą do zdrowotnej jest podstawa do składek społecznych pomniejszona o 13,71% tej podstawy do składek społecznych). Przykładowa lista płac, póki co jeszcze bez wynagrodzeń chorobowych czy zasiłków, pokazana została na przykładzie poniższym. Do tego jeszcze do podstawy składki zdrowotnej dolicza się wynagrodzenie chorobowe – jest ono zwolnione ze składek społecznych, ale nie ze składki zdrowotnej. Jeśli natomiast pracownik otrzymuje zasiłek, a płatnikiem tego zasiłku jest pracodawca, zasiłek jest zwolniony ze składek ZUS, a więc przykładowa lista płac z chorobowym uwzględnia go w podstawie podatku, ale już nie w podstawach do składek (jeden z przykładów w dalszej części artykułu).Załóżmy, że pracownika pracuje na pełnym etacie, z wynagrodzeniem w kwocie 3000 zł. Otrzymał również w miesiącu lipcu 400 zł premii. Premia jest ozusowana, a więc ozusowane zostanie całe wynagrodzenie pracownika brutto w kwocie 3400 zł. Do tego jeszcze zakładamy, że pracownik ma prawo do podstawowych kosztów uzyskania przychodu 111,25 zł oraz ulgi podatkowej 46,33 składek społecznych: 3400 złSkładki ZUS pracownika: 331,84+51+83,30 = 466,14 złUbezpieczenie emerytalne: 9,76% z 3400 zł = 331,84 złUbezpieczenie rentowe: 1,5% z 3400 zł = 51 złUbezpieczenie chorobowe: 2,45% z 3400 zł = 83,30 złPodstawa składki zdrowotnej: 3400 zł – 466,14 zł = 2933,86 złKoszt uzyskania przychodu: 111,25 zł (albo jeśli pracownik ma prawo do podwyższonych kosztów uzyskania przychodu, czyli dojeżdża do zakładu pracy z innej miejscowości, to 139,06 zł)Podstawa podatku: 2933,86 – 111,25 = po zaokrągleniu 2823 złPodatek: 18% z 2823 zł = 508,14 złUlga podatkowa: 46,33 zł (a jeśli pracownik nie ma do niej prawa, to 0 zł)Zaliczka na podatek: 508,14 zł – 46,33 zł = 461,81 złUbezpieczenie zdrowotne: 9% z 2933,86 = 264,05 złUbezpieczenie zdrowotne odliczane od podatku 7,75% z 2933,86 zł = 227,37 złPodatek do urzędu skarbowego: 461,81 – 227,37 po zaokrągleniu 234 złNetto do wypłaty: 3400 zł – 466,14 zł – 264,05 zł – 234 = 2435,81 złPomijamy naliczanie Funduszu Pracy i Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – są one liczone od pozycji 1, a na kwotę wynagrodzenia netto nie mają wpływu, gdyż są finansowane w całości ze środków inaczej będzie wyglądać przykładowa lista płac z chorobowym. Zanim zaczniemy ją naliczać, omówmy choć pobieżnie zasady naliczania tych dwóch składników wynagrodzenia. Przede wszystkim zgodnie z art. 92 kodeksu pracy, za czas niezdolności do pracy spowodowanej chorobą pracownik zachowuje prawo do 80% wynagrodzenia – to jest tzw. wynagrodzenie chorobowe. To wynagrodzenie chorobowe należy mu się za 33 dni choroby w roku kalendarzowym (albo za 14 dni, jeśli pracownik ukończył już 50 rok życia). Oczywiście jeśli choroba pracownicy przypada w okresie ciąży, została spowodowana wypadkiem w drodze do pracy czy z pracy itp., to pracownik zachowuje prawo do 100%, a nie do 80% wynagrodzenia. Z kolei te 33 dni nie muszą być w ciągłości – po prostu sumuje się w trakcie roku dni zwolnienia lekarskiego i „pilnuje”, kiedy pracownik przekracza te 33 dni, bo wówczas „wpada” w zasiłek chorobowy. Ten zasiłek z kolei może wypłacać albo zakład pracy (wówczas przykładowa lista płac z chorobowym uwzględnia go), albo bezpośrednio ZUS – wszystko tu zależy od tego, czy na dzień 30 listopada roku poprzedzającego pracodawca zgłaszał do ubezpieczenia chorobowego do 20 ubezpieczonych (płatnikiem zasiłku jest wówczas ZUS) czy powyżej 20 ubezpieczonych (płatnikiem zasiłku jest pracodawca). Obydwa przykłady rozliczymy na dwóch osobnych listach płac. Przejdźmy do kolejnej chorobowe i zasiłki chorobowe nalicza się generalnie tak samo – najpierw ustala tzw. podstawę brutto, następnie podstawę netto, z kolei wynagrodzenie chorobowe albo zasiłek chorobowy za jeden dzień niezdolności do pracy, a następnie mnoży przez liczbę dni choroby, za które to wynagrodzenie chorobowe czy zasiłek chorobowy należą się – nie zawsze bowiem składniki te mogą należeć się pracownikowi za cały okres choroby, wykazany w zwolnieniu lekarskim. Podstawa brutto wynagrodzenia chorobowego czy zasiłku to – w skrócie – średnie wynagrodzenie z 12 miesięcy poprzedzających miesiąc rozpoczęcia choroby. Jeśli pracownik pracuje krócej, średnią ustala się z pełnych miesięcy zatrudnienia, z kolei jeśli choroba powstała już w pierwszym miesiącu pracy, podstawą do wynagrodzenia chorobowego czy zasiłku jest wynagrodzenie, jakie pracownik osiągnąłby, gdyby przepracował pełny miesiąc. Pokażmy to na konkretnym przykładzie – jeśli interesuje Cię ta tematyka, to więcej o tym pisaliśmy w naszym artykule jak się liczy wynagrodzenie chorobowe).Pracownik został zatrudniony w dniu 1 lutego, z wynagrodzeniem w kwocie 3000 zł. Od 1 kwietnia jego wynagrodzenie wynosi 3200 zł. W okresie od 3 do 21 czerwca pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim. Za czerwiec otrzyma on zatem wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca (1 – 2 plus 22 – 30 czerwiec) oraz wynagrodzenie chorobowe za okres od 3 do 21 czerwca. LiczymyWynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca: 3200 zł – 3200 zł / 30 * 18 (dni choroby) = 1280 zł. Uwaga – dzielimy zawsze przez 30, niezależnie od tego, ile miesiąc ma dni. Uwzględniamy oczywiście wynagrodzenie po chorobowe. Podstawa brutto wyniesie 2 * 3000 zł (luty i marzec) + 2 * 3200 zł (kwiecień i maj) / 4 = 3100 złPodstawa netto: 3100 zł – 13,71% z 3100 zł = 2674,99 złWynagrodzenie chorobowe: 2674,99 zł / 30 * 80% * 18 = 1283,96 złMamy zatem wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca w kwocie 1280 zł oraz wynagrodzenie chorobowe w kwocie 1283,96 zł. Przykładowa lista płac z chorobowym na pozycji do składek społecznych uwzględnia oczywiście wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca, z kolei wynagrodzenie chorobowe zostanie doliczone do podstawy składki składek społecznych: 1280 złZUS pracownika: 124,93 + 19,20 + 31,36 = 175,49 złUbezpieczenie emerytalne: 9,76% z 1280 = 124,93 złUbezpieczenie rentowe: 1,5% z 1280 = 19,20 złUbezpieczenie chorobowe: 2,45% z 1280 zł = 31,36 złPodstawa składki zdrowotnej: 1280 – 175,49 + 1283,96 zł = 2388,47 złKoszt uzyskania przychodu: 111,25 złPodstawa podatku: 2388,47 – 111,25 = po zaokrągleniu 2277 złPodatek: 18% z 2277 zł = 409,86 złUlga podatkowa: 46,33 złZaliczka na podatek: 409,86 – 46,33 zł = 363,53 złUbezpieczenie zdrowotne: 9% z 2388,47 = 214,96 złUbezpieczenie zdrowotne odliczalne: 7,75% z 2388,47 = 185,11 złPodatek do skarbowego: 363,53 zł – 185,11 = po zaokrągleniu: 178 złNetto do wypłaty: 1280 (wynagrodzenie za pracę) + 1283,96 (wynagrodzenie chorobowe) – 175,49 – 214,96 – 178 = 1995,51 złKontynuujemy nasz przykład. Teraz przykładowa lista płac z chorobowym uwzględniać będzie nie tylko wynagrodzenie chorobowe, ale również zasiłek chorobowy. Nasz pracownik chorował ponownie, tym razem w okresie od 1 do 20 sierpnia. Ponieważ w tym roku chorował już 18 dni, to wynagrodzenie chorobowe należy mu się jeszcze za 15 dni (daje to już w tym roku 33 dni zwolnienia lekarskiego), a za pozostałe 5 dni sierpnia zasiłek chorobowy (zakładamy, że to pracodawca jest płatnikiem, kolejna przykładowa lista płac z chorobowym uwzględni przypadek, gdy płatnikiem zasiłku jest ZUS). Co ważne, podstawa do wynagrodzenia chorobowego i zasiłku jest taka sama jaka była dla czerwca, gdyż zgodnie z art. 43 ustawy zasiłkowej podstawy nie ustala się na nowo, jeśli przerwa między zasiłkami nie była dłuższa niż 3 miesiące (chyba, że po drodze nastąpiła np. zmiana wymiaru etatu). U nas ta podstawa brutto wynosi 3100 zł, a podstawa netto 2674,99 złMamy więc wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca: 3200 – 3200/30 * 20 (dni choroby w sierpniu) = 1066,67 złWynagrodzenie chorobowe (podstawa netto taka sama, jak w czerwcu): 2674,99 / 30 * 80% * 15 = 1069,97 złZasiłek chorobowy: 2674,99 / 30 * 80% * 5 = 356,67 złTeraz przykładowa lista płac z chorobowym – zarówno wynagrodzeniem chorobowym (doliczanym do podstawy składki zdrowotnej), jak i zasiłkiem chorobowym (doliczanym do podstawy podatku).Podstawa składek społecznych: 1066,67 złZUS pracownika: 104,11+16+26,13 = 146,24 złUbezpieczenie emerytalne: 9,76% z 1066,67 = 104,11 złUbezpieczenie rentowe: 1,5% z 1066,67 = 16 złUbezpieczenie chorobowe: 2,45% z 1066,67 = 26,13 złPodstawa składki zdrowotnej: 1066,67 – 146,24 + 1069,97 = 1990,40 złKoszt uzyskania przychodu: 111,25 złPodstawa podatku: 1990,40 – 111,25 + 356,67 = 2235,82 zł czyli po zaokrągleniu 2236Podatek: 18% z 2236 =402,48 złUlga podatkowa: 46,33 złZaliczka na podatek: 402,48 – 46,33 = 356,15 złUbezpieczenie zdrowotne: 9% z 1990,40 = 179,14 złUbezpieczenie zdrowotne odliczalne: 7,75% z 1990,40 zł = 154,26 złPodatek do skarbowego: 356,15 – 154,26 = po zaokrągleniu 202 złNetto do wypłaty: 1066,67 (wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca) + 1069,97 zł (wynagrodzenie chorobowe) + 356,67 zł (zasiłek chorobowy) – 146,24 – 179,14 – 202 = 1965,93 złA teraz jak wygląda taka przykładowa lista płac z chorobowym, jeśli płatnikiem zasiłku jest ZUS. Wówczas w powyższym przykładzie pracodawca nie musi naliczać zasiłku – wypłaca jedynie wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca oraz wynagrodzenie chorobowe, zasiłku natomiast już nie, bo ten nalicza i wypłaca bezpośrednio Zakład Ubezpieczeń Społecznych. A skoro tak, to mamy wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca 1066,67 zł oraz wynagrodzenie chorobowe 1069,97 zł i z tego teraz naliczamy listę składek społecznych: 1066,67 złZUS pracownika: 104,11+16+26,13 = 146,24 złUbezpieczenie emerytalne: 9,76% z 106,67 = 104,11 złUbezpieczenie rentowe: 1,5% z 1066,67 = 16 złUbezpieczenie chorobowe: 2,45% z 1066,67 = 26,13 złPodstawa składki zdrowotnej: 1066,67 – 146,24 + 1069,97 = 1990,40 złKoszt uzyskania przychodu: 111,25 złPodstawa podatku: 1990,40 – 111,25 = po zaokrągleniu 1879 złPodatek: 18% z 1879 = 338,22Ulga podatkowa: 46,33 złZaliczka na podatek: 338,22 – 46,33 = 291,89 złUbezpieczenie zdrowotne: 9% z 1990,40 = 179,14Ubezpieczenie zdrowotne odliczalne: 7,75% z 1990,40 = 154,26Podatek do skarbowego: 291,89 – 154,26 = po zaokrągleniu 138 złNetto do wypłaty: 1066,67 + 1069,97 – 146,24 – 179,14 – 138 = 1673,26 złJak widzisz, przykładowa lista płac z chorobowym nie jest trudna do naliczenia. W praktyce mogą na niej pojawić się pewne odstępstwa – przykładowo przy niskim wynagrodzeniu na liście płac zeruje się albo podatek do skarbowego, albo podatek do skarbowego i składka zdrowotna. Cały mechanizm wraz z konkretnymi przykładami pokazaliśmy w naszym artykule Lista płac przy niskim osoba rozliczająca wynagrodzenia musi te podstawy do składek oraz kwoty składek wykazać w formularzu ZUS RCA, z kolei kwoty wypłaconych świadczeń wykazuje się w formularzy ZUS RSA (z kodem 331 w przypadku wynagrodzenia chorobowego i kodem 313 w przypadku zasiłku chorobowego z ubezpieczenia chorobowego). Więcej na ten temat – jeśli Cię interesuje albo jest Ci niezbędne – w naszym szkoleniu internetowym w formie prezentacji krok po kroku – PŁATNIK kurs online.

wynagrodzenie za część miesiąca kalkulator